〝税務署は竈の灰まで持って行く〟は本当なのか！【国税OBが解説します】
今日は、税務署は
〝調査の際に竈の灰まで持って行く血も涙もない人達なのか？〟
という話しを元・国税調査官の視点からお話したいと思います。
目次
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税務署は政務調査で何から何まで根こそぎ持って行ってしまうの？
そもそもですね、今の若い方は、竈の灰まで持って行く、と言われても、
あまりピンと来ない方もいるかと思うんですけど、
要は税務署は、相続税の調査の際に、家財道具の何から何まで根こそぎ持って行ってしまうと、
そういうことを表現した言葉なんですね。
相続税というのは、資産家の方々にとって、それくらい、厳しい税であるという例えだと思います。
で、ですね、まずはじめに結論を申し上げますと、
安心して下さい！税務署は竈の灰まで持って行く、ということはございません。
税務署はどんなモノを相続税の課税対象とするのか？
では実際に、税務署はどんなモノを相続税の課税対象とするのか、ということをお話します。
相続税の課税対象となる財産は、一般的に、
・土地・建物等の不動産、
・現金や銀行、郵便局に預けている預貯金、
・株式や国債・社債などの有価証券
・被相続人が事業を営んでいた人であったら事業用資産、
・家具や電化製品などの家庭用財産、
・その他の財産として、趣味などで収集した絵画や骨董品、
・みなし相続財産として生命保険金や死亡退職金
・電話加入権や建物更生共済
上記などが課税対象となりますが、ただしですね、
中には「そんな物まで課税対象になるの！？」と、
皆さんにあまり財産として認識されていない物も、あるんです。
皆さんが考えてもいなかった様な物が、相続税の課税対象に！？
例えばですね、
皆さんご存じの方もいらっしゃると思いますが、借地権などがあります。
借地権は、都会に行く程その権利は強くてですね、地主よりも、借地権者の権利の方が高い、という場合がありますので、
この借地権という権利も、亡くなった方の財産なんです。
またその他の権利物として、
・著作権や漁業権、
・営業権なども、
バッチリと相続税の課税対象になります。
更にですね、「生命保険に関する権利」、という物もあるんですが、
これは亡くなった方が、自分自身を契約者、相続人Aを被保険者、
相続人Bまたは亡くなった方が受取人、としまして、生命保険金を掛けていた、というケースで、
相続発生までに亡くなった方が、生命保険会社に支払っていた金額をモトとして、相続開始日現在で解約したらいくらか？という金額が、相続税の課税対象となるものです。
このようにですね、目には見えない物も、相続が起こった際の相続財産となります。
ですので申告した後で、税務署に、
こういったモノを申告漏れと指摘されるケースがあるので、注意が必要です。
税務署は財産から引ける債務も全額を引かしてはくれない！？
次に、相続財産から差し引くことが出来るものとして、
・亡くなった方の支払いが確定している債務、
・及び葬式費用は、
財産から差し引くことができます。
なおですね、
特殊なケースなんですが〝債務の全額を相続財産から差し引くことができない〟というケースもあるんです。
例えば、亡くなった方が一億円を、無利息で預かっているような場合ですが、
その預り金の返済期日が、相続開始日から十年後だったとしますと、相続人は十年後に、一億円を返還する事になります。
この一億円をですね、相続発生と同時に返還しなければならない場合は、債務はもちろん一億円なのですが、返還期日は十年後ですよね。
つまり、この一億円は十年間、相続人が運用することが出来るんです。
ですので結論としましては、十年間の運用益相当分は、債務として差し引くことができない、ということになるんです。
ちょっとここは難しいんですが、下の画像を見て頂きながら、説明をします。
たとえば仮に、年3％の複利現価ですと、その割合は10年で0,744です。
なので預り金1億円×0,744は、7,440万円です。
ですので1億円全額は債務ではなく、債務として引けるのは、あくまでもこの7,440万円なんです。（運用収益が2,560万円）
これは調査の段階で判明してですね、相続人の方に指摘しても、
なかなか・・・、理解を得られない部分なんですが、
今の一億円と、十年後の一億円は、価値が違うという理論となりますんで、そこに、注意が必要なんですね。
ここはちょっと・・・、難しかったと思いますが、
結論としましては、
タイトルで挙げた様に、税務署は竈の灰までも持って行く・・・、ということはありませんが、
皆さんが考えてもいなかった様な物が、相続税の課税対象になったり、
財産から引ける債務につきましても、運用益なんかの考え方を持ち出してですね、全額を引かしてはくれないんです。
私も納税者側の立場に立って改めて実感しましたが、やはり税務署は恐ろしいですね。
