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相続の相談の際にお客さんから頻繁に聞かれる疑問点〝5選〟を紹介

 
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秋山 清成
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今日は『相続の相談の際に、頻繁に聞かれる疑問点〝5選〟』という、

皆さんが勘違いされがちな、相続税の大事な基礎の部分のお話しをします。

 

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ご存知ですか?相続税の基本のキ

私は相続税専門の税理士として、日々お客さんから沢山の質問を受けているんですが、今日は、その中でも相続の基本のキの部分、

相続について右も左も分からないというお客さんから、頻繁に受ける5つの質問と、その答えについて、お話して行きます。

是非皆さんも一緒に考えてみて下さい。

 

まず①つ目の質問は、
『亡くなった家族には大きな財産は無く、生命保険金だけを、1,200万円受け取ったんですが、相続税はいくら掛かりますか?』
というもの。

 

②つ目は、
『10年前に亡くなった父の家を、私名義に登記をしたんですが、相続税の申告はどうしたら良いんですか?』

 

③つ目、
『父が亡くなって、ざっと計算したら、2,500万円程の財産があるんですが、申告はどうすれば良いですか?』

 

④つ目、
『親から100万円の贈与を受けたんですが、来年の所得税の確定申告で、税金をいくら取られますか?』

 

最後に⑤つ目、
『母の相続財産から、兄が1,000万円私の口座に振り込んでくれたんですが、来年の所得税の確定申告はどう手続きすれば良いでしょうか?』

皆さん答えは分かりましたでしょうか?

この質問の答えが全て分かりましたら、お見事!相続税の基本をしっかりと理解されておられます!

 

今日はこの質問に対する答えの解説と、相続税の基礎について、併せてお話して行きますので、

答えが分かった方も、おさらいとして是非お付き合い下さい。

 

 

相続税はどんな時にかかる?どんな場合に申告が必要?

 

まず、質問の答えに入る前にですね、相続税の基礎について簡単にお話をします!

・相続税には「3,000万円+600万円×法定相続人の数」、という基礎控除がありまして、
・ご家族が亡くなって、
・その方が亡くなった時点で持っていた財産が、
・この基礎控除の額を超すか・超さないか。

これが、相続税の申告が必要なのか、そうではないのか、
そして、相続税が掛かるか掛からないかのポイントなんです。

詳しく説明しますと、
・もし亡くなった方の財産が、基礎控除の額を超えていれば、
・相続人の方は、家族が亡くなられた日から10ケ月以内に、
・亡くなった方の住所地の税務署に、
・相続税の申告書を提出しなければいけません。

 

ただしですね、
亡くなった方の財産が、基礎控除額を超えるからといって、全ての方に相続税が掛かるということは御座いません。

なぜなら相続税には、税金を控除できる「特例」というものがありまして、その特例を使えば、

亡くなった方にもし、基礎控除を超える財産があったとしても、

その財産額を大きく減額したり、財産の評価を下げることが出来ますので、
結果的に相続税が掛からない、というケースもあるからです。

その特例と言いますのは、
・配偶者の税額軽減とか
・小規模宅地の特例、
・未成年者控除、
・障害者控除、などがあります。

しかしこういった特例を使って、結果的に、相続税が掛からなくなったとしても、

この場合にはキチンと、「特例を使います!」という書類を、
相続税の申告書と一緒に、家族が亡くなった日から10ケ月以内に、税務署に提出する必要がありますので、この部分は注意が必要です。

ですので相続税が掛かからないのは、
・財産が基礎控除以下の場合か、
・特例を使って相続税が0円になると申告をした場合だけです。

その上で、「相続税の申告書の提出すらも要らない」、というのは、
〝財産額が基礎控除以下〟、の場合だけです。

 

もう一度確認ですが、特例を使った結果、亡くなった方の財産額が基礎控除以下になった場合には、特例を使う旨を記載した申告は必ず必要ですから、覚えておいて下さい!

さて、ではここから、先程の質問の答え合わせを行っていきたいと思います。

 

質問①の回答

 

まず質問①、
『亡くなった家族には大きな財産は無く、生命保険金だけを、1,200万円受け取ったんですが、相続税はいくら掛かりますか?』
という質問の答えですが、

亡くなった方が契約者として、保険料を支払っていた死亡保険金でしたら、財産がこの生命保険金だけだった場合、相続税は・・・掛かりません。

 

理由としては2つありまして、
一つ目は、生命保険金というのは「みなし相続財産」であることです。
どういうことかと言いますと、生命保険金には相続人1人につき、500万円の非課税枠が設けられているんです。

ですので、質問者さんを含め、仮に法定相続人の方が3人いれば、非課税枠が1,500万円になりますから、この1,200万円の生命保険金には相続税は掛かりません。

 

また、法定相続人の方が1人であった場合は、700万円が課税対象(1200万円-500万円)になりますが、先程もお話した通り、
・相続税には「3,000万円+600万円×法定相続人の数」という基礎控除がありまして、
・ご家族が亡くなって、
・その方が亡くなった時点で持っていた財産が
・この基礎控除の額を超すか・超さないか・・・、
・これが相続税の申告がいる・要らない、
・相続税が掛かる、掛からないのポイントですので、
そもそも相続財産が、この生命保険金の1,200万円だけでしたら、相続税は掛からないという事になります。

 

かみ砕いて言いますと、生命保険金額から500万円×法定相続人の数を引いて、残りが無ければ相続税は掛からない、もし残ったとしても、残りの金額が基礎控除以下なら、相続税は掛からないという事です。

 

質問②の回答

 

次に、『10年前に亡くなった父の家を、私名義に登記を変更したんですが、相続税の申告はどうしたら良いんでしょうか?』という質問については、

これも先程お話した通り、
・相続税の申告がいる・要らない、
・相続税が掛かる、掛からないのポイントというのは、
あくまでも基礎控除の額を超えるかどうかです。

相続税が掛かるのであれば、お父さんが亡くなった10年前に既に掛かっていますので、この場合は、単に相続登記が遅れていたというだけで、

亡くなった方の不動産の名義を、新しく自分の名義に変更したとしても、一切相続税は掛かりません。

このお話については、以前に動画で投稿しておりますので、概要欄に動画を貼っておきますね。

質問③の回答

 

では3つ目の質問ですが、
『父が亡くなって、ざっと計算をしたら、2,500万円程の財産があったんですが、申告はどうすれば良いんですか?』という質問については、
 
もう〝クドイ位〟お話していますが、
基礎控除は、相続人が1人でも3,600万円有りますから、今回の質問者の方の様に、相続財産の総額が基礎控除以下でしたら、相続税の申告は必要ありません。

 

相続人が複数人いらっしゃるなら、仲良く、遺産を分割するだけです。

どうでしょう・・・、ここまで皆さん正解だったでしょうか?
これくらいは当たり前!という方もいらっしゃると思います。

では次の質問は、ちょっと難しかったと思うんですが、
質問4と5の回答は、少し似ていますので、まとめて解説したいと思います。

 

質問④⑤の回答

 

4つ目の質問の『親から100万円の贈与を受けたんですが、来年の所得税の確定申告で、税金をいくら取られますか?』と、
5つ目の質問『母の相続財産から、兄が1,000万円私の口座に振り込んでくれたんですが、来年の所得税の確定申告はどうすれば良いですか?』
と言う質問ですね。

まず、所得税と言うのは、どこかで働いて貰ったお給料なんかに掛かる税金ですから、
・親から贈与を受けたとか、
・親の相続財産の配分を受けたとか。こういった場合には、
・所得税の申告は全く必要ございません。

例えば極端な例ですけど、贈与で1億円貰ったとか、相続で1億円を相続しても、所得税の確定申告をする必要はありません。

必要なのは贈与税の申告か、相続税の申告です。

個別に補足をしますと、

 

質問④の補足

 

まず贈与税には、1年間の間に受けた贈与の額が110万円以下でしたら、税金が掛からないという、基礎控除がありますので、今回の100万円の贈与については、何も申告をする必要はありません。

しかしこの質問者の方が1年間の間に、親からの100万円の贈与以外にも、祖父母から50万円の贈与を受けていた、こういった場合には、基礎控除である110万円を超えますから、この場合には贈与税の申告と、納付が必要になります。

 

質問⑤の補足

最後に5番目の質問ですが、
亡くなったお母さんの財産が基礎控除を超えているようであれば、
・キチンと相続税の申告をして、
・質問者さんが相続した財産額に応じた、相続税を支払う必要がありますけど

基礎控除を超えていないようであれば、
・相続税の申告は必要ありませんし、
・質問者の方は相続財産の配分を受けただけですから、勿論、所得税の申告も必要ありません。

 

一旦兄弟の口座に入った相続財産を、自分が受け取った場合、それは贈与にはならないんですか?、という質問を受けることがあるんですが、

問題ありません!

なぜなら亡くなった方の銀行の預金口座がいくつもある場合、それらを一旦兄などの預金として一つにまとめて、その上で最終的に、遺産分割協議書通りに配分することがありますが、

それは便宜上そのようにしただけですから、問題ありませんし、そのような行為を行ったからといって、贈与税は課税されません!

 

ただし、相続財産で貰ったのが貸駐車場であるとか、貸しアパートなんかですと、相続した後は賃料があなたに入る訳ですから、

その賃料に対しては、不動産所得として、所得税の確定申告が必要ですので、忘れない様にして下さいね。

 

 

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